Leasing auta w Holandii – rodzaje, rozliczenia i co się bardziej opłaca.

KK Al-Dulaimi • 7 kwietnia 2025

Zakup auta do działalności w Holandii to decyzja, która ma poważne konsekwencje podatkowe i finansowe.

Można kupić auto za gotówkę, skorzystać z leasingu operacyjnego lub finansowego. W tym artykule porównuję wszystkie trzy możliwości – zarówno pod kątem rozliczeń podatkowych, księgowania, jak i kosztów. Na końcu pokażę konkretne porównanie dla auta za €30.000.

Rodzaje leasingu w Holandii

1. Leasing operacyjny (operationele lease)

Auto jest własnością firmy leasingowej.

Użytkownik płaci miesięczną ratę, często zawierającą: ubezpieczenie, serwis, opony, podatek drogowy itp.

Po okresie umowy oddajesz auto lub możesz je odkupić.

Nie pojawia się w bilansie, nie jest środkiem trwałym.

VAT od raty leasingowej jest w pełni odliczalny.

✅ Dobre dla firm, które nie chcą angażować kapitału i wolą przewidywalne koszty.

2. Leasing finansowy (financial lease)

Auto staje się od razu środkiem trwałym firmy.

Umowa przypomina kredyt – leasingodawca finansuje zakup, ale auto należy do Ciebie.

Księgujesz auto jako aktywo i amortyzujesz je.

W bilansie pojawia się zobowiązanie (dług).

VAT płacisz z góry na całej fakturze i odliczasz jednorazowo.

✅ Dobre dla firm, które chcą mieć auto na własność, ale nie chcą płacić całej kwoty od razu.

3. Zakup za gotówkę

Płacisz całą kwotę z góry.

Auto staje się Twoim środkiem trwałym.

VAT odliczasz jednorazowo (jeśli nie jest to auto osobowe z ograniczeniami).

Amortyzujesz przez 5 lat (20% rocznie).

✅ Opłaca się, jeśli masz środki i nie chcesz ponosić kosztów finansowania.

Różnice księgowe i VAT

Element	Leasing operacyjny	Leasing finansowy	Zakup gotówkowy
Własność	Firma leasingowa	Twoja firma	Twoja firma
VAT	Płacisz i odliczasz co miesiąc	Odliczasz jednorazowo na początku	Odliczasz jednorazowo
Księgowanie	Koszty miesięczne	Środek trwały + dług	Środek trwały
Amortyzacja	❌ brak	✅ tak	✅ tak
Bilans	❌ brak	✅ tak	✅ tak

Porównanie: auto za 30.000 euro (brutto)

Założenia wspólne:

Wartość brutto: €30.000
VAT (21%): €5.206
Netto: €24.793
Leasing finansowy: €910/mies. przez 36 miesięcy = €32.760 (w tym €2.000 odsetek)
Leasing operacyjny: €950/mies. przez 36 miesięcy = €34.200
Amortyzacja: 20% rocznie = €4.958 rocznie przez 5 lat

Gotówka:

Koszt zakupu netto: €24.793

VAT do odliczenia: €5.206

Amortyzacja roczna: €4.958 (czyli roczny koszt uznawany w księgowości)

Odsetki: brak

Całkowity koszt rzeczywisty (netto): €24.793

Leasing finansowy:

Całkowity koszt brutto rat: €32.760

Odsetki łącznie: €2.000

VAT do odliczenia z góry: €5.206

Koszt rzeczywisty netto: €32.760 – €5.206 = €27.554

Amortyzacja roczna: €4.958

Koszt księgowy roczny (pierwsze 3 lata):

Raty: ~€10.920

Odsetki: €667/rok

Amortyzacja: €4.958

Razem: ~€16.545/rok przez 3 lata

Całkowity koszt netto (przy założeniu odliczenia VAT): €27.554

Leasing operacyjny:

Raty brutto (36 miesięcy): €34.200

VAT do odliczenia z rat: 21% z €34.200 = €5.939

Koszt netto rzeczywisty: €28.261

Brak amortyzacji

Koszt księgowy roczny: €11.400 (czyli €950 x 12)

Całkowity koszt netto (po odliczeniu VAT): €28.261

Amortyzacja samochodu firmowego

Amortyzacja oznacza rozłożenie kosztu zakupu auta na kilka lat (najczęściej 5), ponieważ auto to środek trwały – nie zużywa się od razu, tylko stopniowo.

Czy zawsze mogę amortyzować auto?

To zależy od formy zakupu:

Forma zakupu	Czy możesz amortyzować?	Uwagi
Zakup za gotówkę	✅ Tak	Klasyczna amortyzacja – auto staje się środkiem trwałym
Leasing finansowy	✅ Tak	Auto traktowane jak Twoja własność – wpisywane do bilansu
Leasing operacyjny	❌ Nie	Auto należy do firmy leasingowej – nie jest Twoim środkiem trwałym

🛑 Uwaga: VAT a amortyzacja to dwa różne tematy!

VAT – rozliczasz osobno (razem lub miesięcznie)
Amortyzacja – dotyczy tylko netto wartości auta (bez VAT)

kiedy NIE możesz amortyzować?

Gdy bierzesz leasing operacyjny – auto nie jest Twoje
Gdy auto jest wynajmowane krótkoterminowo
Gdy nie wprowadzasz auta do majątku firmy

Jak księgować auto w zależności od formy finansowania?

Leasing finansowy

Leasing finansowy traktowany jest jak zakup na raty. Auto staje się Twoim środkiem trwałym, a raty zawierają dwie części: kapitał (czyli spłatę wartości auta) i odsetki.

Na początku umowy:

Transportmiddel → zaksięguj auto jako środek trwały (aktywa trwałe)

Langlopende schuld (Overige schulden of Financial lease verplichting) → zobowiązanie leasingowe

Te vorderen btw → odliczenie VAT z faktury leasingowej (całościowo)

Co miesiąc:

Aflossing financial lease → część kapitałowa raty zmniejsza zobowiązanie

Rentelasten financiering → odsetki księgowane jako koszt

Afschrijvingen transportmiddelen → amortyzacja środka trwałego

Leasing operacyjny

W leasingu operacyjnym auto nie jest Twoją własnością – nie księgujesz go jako środek trwały.

Co miesiąc:

Operationele leasekosten auto's → rata leasingowa (kwota netto) księgowana jako koszt

Te vorderen btw → VAT z faktury odliczany miesięcznie

Nie prowadzisz amortyzacji, ponieważ auto nie należy do firmy.

Zakup gotówkowy

Auto staje się środkiem trwałym Twojej firmy.

Przy zakupie:

Transportmiddel → auto księgowane jako środek trwały

Bankrekening → płatność z konta bankowego

Te vorderen btw → VAT odliczany jednorazowo (jeśli przysługuje)

Następnie:

Afschrijvingen transportmiddelen → amortyzacja przez 5 lat (lub według przyjętej stawki)

Która opcja się bardziej opłaca?

Wybór między leasingiem a zakupem zależy od Twojej sytuacji finansowej, podatkowej i preferencji. Jeśli zależy Ci na maksymalnej kontroli i amortyzacji – leasing finansowy lub zakup gotówkowy są dla Ciebie. Jeśli stawiasz na wygodę i brak zobowiązań – operacyjny leasing spełni Twoje oczekiwania.

Mam nadzieje ze naświetliłam Państwu jasno różnice pomiędzy formami leasingu, oraz kosztami jakie za sobą niesie. Masz pytania lub chcesz skonsultować formę zakupu auta - skontaktuj się ze mną.

Pozdrawiam,

Katarzyna AL-Dulaimi

< Starszy wpis

Nowszy wpis >

Zapraszam Cię do odkrycia sekretów prowadzenia udanej firmy w Holandii z "Przewodnikiem Przedsiębiorcy" mojego autorstwa.

Ten esencjonalny e-book zebrał praktyczne porady i wnikliwe spojrzenie na holenderski rynek, kulturę biznesową, rejestrację firmy, podatki, i wiele więcej. Idealny dla obecnych i aspirujących przedsiębiorców, ten przewodnik to Twój klucz do zrozumienia i

odniesienia sukcesu w biznesowym świecie Holandii. Nie przegap tej unikalnej wiedzy, która pomoże Ci rozwinąć swój biznes na nowe horyzonty!

Kup Teraz

Zakaz płatności gotówką powyżej 3 000 € w Holandii – Co to oznacza?

Autor: KK Al-Dulaimi • 13 czerwca 2025

Rząd Holandii wprowadza nowe przepisy, które zmieniają zasady płatności gotówką. Od 2026 roku nie będzie można zapłacić gotówką za zakupy powyżej 3 000 €. Chociaż może to brzmi jak duża zmiana, wszystko ma na celu walkę z przestępczością finansową, w tym praniem pieniędzy. O co chodzi? Chodzi głównie o to, żeby trudniej było wykorzystać gotówkę do działań nielegalnych. Po prostu – im mniej gotówki w obiegu, tym trudniej ją ukryć. Przepisy te obejmą przede wszystkim transakcje między firmami a klientami, ale nie dotkną płatności za usługi, ani zakupów między osobami prywatnymi. Oznacza to, że wciąż będziemy mogli płacić gotówką w sklepach, ale tylko za kwoty do 3 000 €. Wyjątki mogą dotyczyć np. sklepów samoobsługowych. Co się zmieni? Z punktu widzenia konsumentów, płacenie gotówką do 3 000 € nie będzie problemem, ale jeśli będziesz chciał zapłacić większą sumę, musisz to zrobić przelewem lub kartą. To z kolei oznacza, że sprzedawcy nie będą już musieli przyjmować dużych gotówkowych transakcji, co może ułatwić życie i zmniejszyć ryzyko błędów czy oszustw. Ponadto, po trzech latach rząd planuje ocenić, jak te przepisy działają, więc może się jeszcze wiele zmienić. Kiedy to wejdzie w życie? Nowe przepisy zaczynają obowiązywać od 2026 roku, ale już teraz powinniśmy przygotować się na zmiany. Będzie to obowiązywać wszystkie firmy – zarówno duże, jak i małe, więc warto zacząć myśleć o płatnościach bezgotówkowych. Warto też pamiętać, że Unia Europejska planuje wprowadzenie podobnych regulacji w 2027 roku, z limitem płatności gotówką na 10 000 €, więc Holandia jest o krok do przodu. Co to oznacza dla firm? Jeśli prowadzisz biznes w Holandii, musisz być gotowy na to, że niektóre transakcje będą musiały odbywać się online lub kartą. To zmniejszy ilość gotówki w obiegu i upraszcza zarządzanie finansami. Dla przedsiębiorców to także wygodna zmiana, bo nie będą musieli martwić się o trudności związane z obsługą gotówki. Co sądzą o tym Holendrzy? Nie wszyscy są zadowoleni z takich zmian. Niektórzy twierdzą, że to za duża ingerencja w wolność wyboru, a dla małych przedsiębiorstw może to być kłopotliwe. Z drugiej strony, zwolennicy tej decyzji mówią, że to krok ku lepszej kontroli i czystszym finansom. Wszystko zależy od tego, jak te przepisy będą wprowadzane i jak dobrze sprawdzą się w praktyce. Od 2026 roku płatności gotówką za towary powyżej 3 000 € będą zabronione w Holandii. To ważna zmiana, która ma na celu walkę z przestępczością finansową i praniem brudnych pieniędzy. Gotówka nie zniknie jednak całkowicie – nadal będziemy mogli płacić gotówką do tej kwoty. Pamiętaj, że te przepisy będą obowiązywać we wszystkich branżach, więc warto zacząć przygotowywać się na zmiany w sposobach płatności.

Co zrobić, gdy masz długi wobec Belastingdienst?

Autor: KK Al-Dulaimi • 22 maja 2025

Zaległości wobec holenderskiego urzędu skarbowego mogą przytrafić się każdemu – zarówno osobom prywatnym, jak i przedsiębiorcom. Niezależnie od tego, jak powstał dług, najważniejsze jest szybkie i świadome działanie. W tym artykule wyjaśniam, jak sprawdzić stan zadłużenia, kiedy można wnioskować o rozłożenie długu na raty oraz jakie konsekwencje grożą za jego niespłacanie.

Nowa stawka minimalna w Holandii od 1 lipca 2025 – co się zmienia?

Autor: KK Al-Dulaimi • 22 maja 2025

Od 1 lipca 2025 roku w Holandii obowiązywać będzie nowa stawka minimalna brutto , która wyniesie €14,40 za godzinę . Jest to ważna zmiana zarówno dla pracowników, jak i dla pracodawców oraz przedsiębiorców współpracujących z osobami zatrudnionymi na podstawie umów o pracę lub zlecenia.

Belastingdienst blokuje konta i karty kredytowe uporczywych dłużników – nowe ostre środki w Holandii

Autor: KK Al-Dulaimi • 20 maja 2025

Holenderski urząd skarbowy ogłosił jedną z najpoważniejszych i najbardziej kontrowersyjnych decyzji ostatnich lat: od teraz osoby znajdujące się na tzw. fiskalnej czarnej liście, mogą stracić dostęp do swoich kont bankowych i kart kredytowych.

Od 2027 roku nowy podatek dla pracodawców za auta spalinowe – „pseudo-eindheffing”

Autor: KK Al-Dulaimi • 16 maja 2025

Holenderski rząd planuje wprowadzić nową formę podatku dla pracodawców, którzy udostępniają swoim pracownikom auta służbowe z silnikiem spalinowym (benzynowym lub diesla), wykorzystywane również prywatnie. Ta nowa opłata, zwana „pseudo-eindheffing” , ma obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. i stanowi jeden z trzech głównych elementów nowej polityki fiskalnej wspierającej transformację do elektro mobilności.