Leasing auta w Holandii – rodzaje, rozliczenia i co się bardziej opłaca.
Zakup auta do działalności w Holandii to decyzja, która ma poważne konsekwencje podatkowe i finansowe.
Można kupić auto za gotówkę, skorzystać z leasingu operacyjnego lub finansowego. W tym artykule porównuję wszystkie trzy możliwości – zarówno pod kątem rozliczeń podatkowych, księgowania, jak i kosztów. Na końcu pokażę konkretne porównanie dla auta za €30.000.
Rodzaje leasingu w Holandii
1. Leasing operacyjny (operationele lease)
Auto jest własnością firmy leasingowej.
Użytkownik płaci miesięczną ratę, często zawierającą: ubezpieczenie, serwis, opony, podatek drogowy itp.
Po okresie umowy oddajesz auto lub możesz je odkupić.
Nie pojawia się w bilansie, nie jest środkiem trwałym.
VAT od raty leasingowej jest w pełni odliczalny.
✅ Dobre dla firm, które nie chcą angażować kapitału i wolą przewidywalne koszty.
2. Leasing finansowy (financial lease)
Auto staje się od razu środkiem trwałym firmy.
Umowa przypomina kredyt – leasingodawca finansuje zakup, ale auto należy do Ciebie.
Księgujesz auto jako aktywo i amortyzujesz je.
W bilansie pojawia się zobowiązanie (dług).
VAT płacisz z góry na całej fakturze i odliczasz jednorazowo.
✅ Dobre dla firm, które chcą mieć auto na własność, ale nie chcą płacić całej kwoty od razu.
3. Zakup za gotówkę
Płacisz całą kwotę z góry.
Auto staje się Twoim środkiem trwałym.
VAT odliczasz jednorazowo (jeśli nie jest to auto osobowe z ograniczeniami).
Amortyzujesz przez 5 lat (20% rocznie).
✅ Opłaca się, jeśli masz środki i nie chcesz ponosić kosztów finansowania.
Różnice księgowe i VAT
| Element | Leasing operacyjny | Leasing finansowy | Zakup gotówkowy |
|---|---|---|---|
| Własność | Firma leasingowa | Twoja firma | Twoja firma |
| VAT | Płacisz i odliczasz co miesiąc | Odliczasz jednorazowo na początku | Odliczasz jednorazowo |
| Księgowanie | Koszty miesięczne | Środek trwały + dług | Środek trwały |
| Amortyzacja | ❌ brak | ✅ tak | ✅ tak |
| Bilans | ❌ brak | ✅ tak | ✅ tak |
Porównanie: auto za 30.000 euro (brutto)
Założenia wspólne:
- Wartość brutto: €30.000
- VAT (21%): €5.206
- Netto: €24.793
- Leasing finansowy: €910/mies. przez 36 miesięcy = €32.760 (w tym €2.000 odsetek)
- Leasing operacyjny: €950/mies. przez 36 miesięcy = €34.200
- Amortyzacja: 20% rocznie = €4.958 rocznie przez 5 lat
Gotówka:
Koszt zakupu netto: €24.793
VAT do odliczenia: €5.206
Amortyzacja roczna: €4.958 (czyli roczny koszt uznawany w księgowości)
Odsetki: brak
Całkowity koszt rzeczywisty (netto): €24.793
Leasing finansowy:
Całkowity koszt brutto rat: €32.760
Odsetki łącznie: €2.000
VAT do odliczenia z góry: €5.206
Koszt rzeczywisty netto: €32.760 – €5.206 = €27.554
Amortyzacja roczna: €4.958
Koszt księgowy roczny (pierwsze 3 lata):
Raty: ~€10.920
Odsetki: €667/rok
Amortyzacja: €4.958
Razem: ~€16.545/rok przez 3 lata
Całkowity koszt netto (przy założeniu odliczenia VAT): €27.554
Leasing operacyjny:
Raty brutto (36 miesięcy): €34.200
VAT do odliczenia z rat: 21% z €34.200 = €5.939
Koszt netto rzeczywisty: €28.261
Brak amortyzacji
Koszt księgowy roczny: €11.400 (czyli €950 x 12)
Całkowity koszt netto (po odliczeniu VAT): €28.261
Amortyzacja samochodu firmowego
Amortyzacja oznacza rozłożenie kosztu zakupu auta na kilka lat (najczęściej 5), ponieważ auto to środek trwały – nie zużywa się od razu, tylko stopniowo.
Czy zawsze mogę amortyzować auto?
To zależy od formy zakupu:
| Forma zakupu | Czy możesz amortyzować? | Uwagi |
|---|---|---|
| Zakup za gotówkę | ✅ Tak | Klasyczna amortyzacja – auto staje się środkiem trwałym |
| Leasing finansowy | ✅ Tak | Auto traktowane jak Twoja własność – wpisywane do bilansu |
| Leasing operacyjny | ❌ Nie | Auto należy do firmy leasingowej – nie jest Twoim środkiem trwałym |
🛑 Uwaga: VAT a amortyzacja to dwa różne tematy!
- VAT – rozliczasz osobno (razem lub miesięcznie)
- Amortyzacja – dotyczy tylko netto wartości auta (bez VAT)
kiedy NIE możesz amortyzować?
- Gdy bierzesz leasing operacyjny – auto nie jest Twoje
- Gdy auto jest wynajmowane krótkoterminowo
- Gdy nie wprowadzasz auta do majątku firmy
Jak księgować auto w zależności od formy finansowania?
Leasing finansowy
Leasing finansowy traktowany jest jak zakup na raty. Auto staje się Twoim środkiem trwałym, a raty zawierają dwie części: kapitał (czyli spłatę wartości auta) i odsetki.
Na początku umowy:
Transportmiddel → zaksięguj auto jako środek trwały (aktywa trwałe)
Langlopende schuld (Overige schulden of Financial lease verplichting) → zobowiązanie leasingowe
Te vorderen btw → odliczenie VAT z faktury leasingowej (całościowo)
Co miesiąc:
Aflossing financial lease → część kapitałowa raty zmniejsza zobowiązanie
Rentelasten financiering → odsetki księgowane jako koszt
Afschrijvingen transportmiddelen → amortyzacja środka trwałego
Leasing operacyjny
W leasingu operacyjnym auto nie jest Twoją własnością – nie księgujesz go jako środek trwały.
Co miesiąc:
Operationele leasekosten auto's → rata leasingowa (kwota netto) księgowana jako koszt
Te vorderen btw → VAT z faktury odliczany miesięcznie
Nie prowadzisz amortyzacji, ponieważ auto nie należy do firmy.
Zakup gotówkowy
Auto staje się środkiem trwałym Twojej firmy.
Przy zakupie:
Transportmiddel → auto księgowane jako środek trwały
Bankrekening → płatność z konta bankowego
Te vorderen btw → VAT odliczany jednorazowo (jeśli przysługuje)
Następnie:
Afschrijvingen transportmiddelen → amortyzacja przez 5 lat (lub według przyjętej stawki)
Która opcja się bardziej opłaca?
Wybór między leasingiem a zakupem zależy od Twojej sytuacji finansowej, podatkowej i preferencji. Jeśli zależy Ci na maksymalnej kontroli i amortyzacji – leasing finansowy lub zakup gotówkowy są dla Ciebie. Jeśli stawiasz na wygodę i brak zobowiązań – operacyjny leasing spełni Twoje oczekiwania.
Mam nadzieje ze naświetliłam Państwu jasno różnice pomiędzy formami leasingu, oraz kosztami jakie za sobą niesie. Masz pytania lub chcesz skonsultować formę zakupu auta - skontaktuj się ze mną.
Pozdrawiam,
Katarzyna AL-Dulaimi
Zapraszam Cię do odkrycia sekretów prowadzenia udanej firmy w Holandii z "Przewodnikiem Przedsiębiorcy" mojego autorstwa.
Ten esencjonalny e-book zebrał praktyczne porady i wnikliwe spojrzenie na holenderski rynek, kulturę biznesową, rejestrację firmy, podatki, i wiele więcej. Idealny dla obecnych i aspirujących przedsiębiorców, ten przewodnik to Twój klucz do zrozumienia i
odniesienia sukcesu w biznesowym świecie Holandii. Nie przegap tej unikalnej wiedzy, która pomoże Ci rozwinąć swój biznes na nowe horyzonty!
