Inkomstenbelasting dla niższych dochodów wzrośnie – co oznacza obniżenie arbeidskorting?

Konkurencja w Holandii – dlaczego jest tak ważna i jak ją rozumieć?

Jakie zmiany mogą nas czekać?

Dowiedz się, czym jest Service Level Agreement (SLA), jak określić standard usług, uniknąć nieporozumień i zapewnić jasne zasady współpracy z dostawcą

Ustawowy termin płatności faktur w Holandii – co muszą wiedzieć MKB i ZZP?

Wiesz ze z każdego zabronionego 1 Euro pozostaje Ci około 20 centów?

W lipcu 2025 r. holenderski rząd przedstawił projekt ustawy pod nazwą VBAR – Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties en Rechtsvermoeden. Celem tej ustawy jest uporządkowanie rynku pracy poprzez jasne rozgraniczenie pomiędzy samozatrudnionymi (ZZP) a pracownikami etatowymi. Od lat temat tzw. schijnzelfstandigheid – czyli fałszywego samozatrudnienia – budzi kontrowersje. Wiele osób pracuje jak pełnoprawni pracownicy, ale nie korzysta z żadnej ochrony socjalnej, nie ma prawa do urlopu, chorobowego, ani ubezpieczenia od bezrobocia. Projekt VBAR ma to zmienić, proponując nowy zestaw zasad i jednoznaczne kryteria, a przede wszystkim – minimalną stawkę godzinową w wysokości 36 euro, która ma stanowić granicę domniemania stosunku pracy. Nowa ustawa zakłada, że jeśli samozatrudniony wykonuje zlecenie za mniej niż 36 euro brutto za godzinę, ma prawo powołać się na tzw. prawne domniemanie zatrudnienia. Oznacza to, że to nie on musi udowadniać, iż nie jest pracownikiem, lecz zleceniodawca musi wykazać, że współpraca odbywa się na zasadach faktycznego samozatrudnienia. Jeżeli nie uda się tego wykazać – relacja zostanie uznana za stosunek pracy, a zleceniodawca będzie musiał zastosować wszystkie obowiązki wynikające z prawa pracy, w tym odprowadzanie składek i podatków, wypłata wynagrodzenia zgodnie z CAO, prawo do urlopu, ochrony socjalnej i wypowiedzenia. Dlaczego akurat 36 euro? Zgodnie z wyliczeniami rządu, osoba samozatrudniona potrzebuje co najmniej 35,43 euro za godzinę, aby pokryć nie tylko bieżące wynagrodzenie, ale także koszty ubezpieczenia zdrowotnego, emerytalnego, rezerwę na urlop i dni wolne od pracy oraz odpowiednie zabezpieczenie na wypadek choroby lub braku zleceń. Kwotę zaokrąglono do 36 euro i ustalono, że będzie ona corocznie waloryzowana w ślad za wzrostem płacy minimalnej i zaokrąglana do pełnych euro. Nie oznacza to, że praca za niższą stawkę będzie zakazana – ale że osoba pracująca za taką stawkę zyskuje prawo do złożenia wniosku o uznanie jej za pracownika etatowego. Próg 36 euro ma również istotne znaczenie dla rynku, ponieważ pełni funkcję sygnału ostrzegawczego dla firm. Zleceniodawca, który korzysta z usług ZZP za niższą stawkę, powinien dobrze przeanalizować, czy nie naraża się na ryzyko przekształcenia relacji w umowę o pracę. Dla wielu firm oznacza to konieczność przemyślenia polityki współpracy, wycen oraz stosowania standardów umownych i dokumentacyjnych. Jednocześnie w projekcie VBAR znalazło się wyraźne zobowiązanie do wprowadzenia systemu kryteriów, które mają pomóc ustalić, czy dana relacja jest rzeczywiście formą samozatrudnienia, czy de facto zatrudnieniem. Dotychczasowy stan prawny był pełen niejasności, co prowadziło do niepewności po obu stronach – zarówno wśród przedsiębiorców, jak i u samozatrudnionych. Nowy system wprowadza 10 konkretnych kryteriów – pięć z nich wskazuje na istnienie relacji pracowniczej, a pięć na niezależną działalność gospodarczą. Co ważne – żadne z tych kryteriów nie będzie rozpatrywane oddzielnie, a ocena będzie zawsze całościowa i oparta na rzeczywistych warunkach współpracy, a nie tylko na zapisach w umowie. Wśród cech sugerujących istnienie stosunku pracy znalazły się: po pierwsze – wykonywanie pracy pod nadzorem lub według ścisłych instrukcji. Jeżeli zleceniodawca wskazuje dokładnie, jak ma być wykonane zadanie, kiedy i w jakim miejscu, a do tego sprawuje stały nadzór – mamy do czynienia z klasycznym podporządkowaniem. Drugą cechą jest brak wpływu na organizację pracy – jeśli ZZP nie decyduje samodzielnie o godzinach i miejscu pracy, pracuje na zmiany według grafiku lub wyznaczonego harmonogramu, nie ma swobody w kolejności działań, to przypomina to relację pracowniczą. Trzecią cechą jest obowiązek osobistego wykonywania pracy – brak możliwości przekazania jej podwykonawcy czy współpracownikowi. Czwartym punktem jest korzystanie z zasobów zleceniodawcy – jeśli wykonawca nie używa własnych narzędzi, komputerów, oprogramowania, czy materiałów, to nie ponosi ryzyka gospodarczego. Ostatnim elementem jest jedno źródło dochodu – jeżeli osoba współpracuje wyłącznie z jednym klientem lub znacząco dominuje on w strukturze przychodów, relacja ta może wskazywać na zależność właściwą pracownikowi. Z kolei cechy świadczące o przedsiębiorczości to przede wszystkim ponoszenie ryzyka finansowego – np. odpowiedzialność za błędy, opóźnienia, konieczność poprawy wykonanej pracy na własny koszt. Kolejnym elementem jest inwestowanie w działalność – posiadanie własnego sprzętu, opłacanie narzędzi, ubezpieczeń, biura czy strony internetowej. Trzecia cecha to fakturowanie różnych klientów – regularna współpraca z wieloma kontrahentami świadczy o niezależności. Czwarta – swoboda w ustalaniu cen, warunków pracy, zakresu zleceń i terminów – co oznacza, że to samozatrudniony dyktuje warunki, a nie klient. Ostatnia, kluczowa cecha to zewnętrzne oznaki przedsiębiorczości, takie jak: strona internetowa, logo, kanały social media, cennik, polityka prywatności czy warunki współpracy. Tego rodzaju działania wskazują, że dana osoba prowadzi własną markę i jest aktywnym uczestnikiem rynku. Oto tabela porządkująca te 10 kryteriów:

Box 3 w praktyce od 2028 roku – nowy podatek od zysków z oszczędności i majątku w Holandii. Od lat system podatkowy w Holandii w zakresie tzw. Box 3 budził wiele kontrowersji. Dotychczasowe opodatkowanie tzw. fikcyjnego dochodu (forfaitair rendement) było wielokrotnie kwestionowane, zarówno przez obywateli, jak i sądy. W 2021 roku holenderski Sąd Najwyższy uznał, że system ten jest niesprawiedliwy i narusza prawa obywateli, ponieważ nakładał podatek nawet wtedy, gdy podatnik faktycznie nie osiągał zysków z oszczędności czy inwestycji. W odpowiedzi na te zarzuty, rząd Holandii przygotował nowy projekt ustawy, który wprowadzi opodatkowanie rzeczywistego dochodu w Box 3. Ustawa została oficjalnie złożona do Tweede Kamer 19 maja 2025 roku i nosi nazwę Wet werkelijk rendement box 3. Jeżeli zostanie przyjęta przed 15 marca 2026 roku, wejdzie w życie od 1 stycznia 2028 roku. Nowy system całkowicie zmienia sposób liczenia podatku w Box 3. Zamiast szacowanego procentowo „fikcyjnego” dochodu, opodatkowaniu będzie podlegał rzeczywisty zysk z majątku. Oznacza to, że podatek zapłacimy tylko wtedy, gdy naprawdę zarobimy na naszych oszczędnościach, inwestycjach czy wynajmie nieruchomości. Czym jest Box 3? Box 3 to jedna z trzech kategorii podatkowych w holenderskim systemie podatkowym. Obejmuje ona majątek prywatny, który nie jest związany z działalnością gospodarczą ani bezpośrednimi udziałami w firmach. Chodzi m.in. o: oszczędności na kontach bankowych, papiery wartościowe, takie jak akcje czy obligacje, krypto waluty, nieruchomości, z wyjątkiem domu, w którym mieszkasz (eigen woning), udziały w firmach prywatnych, udziały w nieruchomościach wynajmowanych. Do tej pory podstawą opodatkowania była wartość majątku, a dochód był wyliczany jako fikcyjny procent – niezależnie od tego, czy ktoś rzeczywiście osiągnął zysk, czy nie. Ten model zostanie całkowicie zmieniony. Jakie zmiany wprowadza Wet werkelijk rendement box 3? 1. Opodatkowanie rzeczywistego dochodu Od 2028 roku opodatkowaniu będzie podlegał faktyczny dochód z majątku. W zależności od rodzaju aktywów, zastosowanie będą miały dwa różne mechanizmy: Vermogensaanwasbelasting – podatek od wzrostu wartości majątku, obliczany corocznie na podstawie różnicy między wartością na początku i na końcu roku podatkowego oraz dochodów bieżących (np. odsetek, dywidend).  Vermogenswinstbelasting – podatek od zysku realizowanego dopiero w momencie sprzedaży (lub innego zbycia) aktywów, takich jak nieruchomości czy udziały w start-upach. 2. Zastosowanie różnych metod do różnych typów majątku

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej w Holandii właściciel nie otrzymuje wynagrodzenia w tradycyjnym rozumieniu. Nie ma tu umowy o pracę ani comiesięcznej pensji. Mimo to przedsiębiorca potrzebuje środków do życia – na opłaty, zakupy czy inne prywatne wydatki. Pojawia się więc naturalne pytanie: ile mogę sobie wypłacić z firmy? W praktyce wszystkie środki zgromadzone w ramach eenmanszaak należą do właściciela. Nie istnieje oddzielenie między majątkiem prywatnym a majątkiem firmy. Dlatego też możesz swobodnie przelewać środki z konta firmowego na prywatne. Urząd Skarbowy (Belastingdienst) nie traktuje tych przelewów jako wypłaty wynagrodzenia, ale jako wypłatę z zysku firmy. Zysk ten podlega opodatkowaniu w ramach rocznego zeznania podatkowego jako dochód z działalności gospodarczej. Samo przesuwanie środków między kontami jest formalnie dozwolone i technicznie proste. Ważne jest jednak, aby każdą taką transakcję odpowiednio opisać – na przykład jako wypłata prywatna – co ułatwi rozliczenia podatkowe i prowadzenie administracji. Choć nie jest to obowiązek formalny, to praktyka ta może okazać się bardzo pomocna w przypadku kontroli lub przy sporządzaniu zeznania rocznego. Kwota, jaką warto sobie wypłacać, zależy przede wszystkim od kondycji finansowej firmy, jej przychodów i kosztów, a także od potrzeb prywatnych właściciela. Niektórzy przedsiębiorcy decydują się na regularne wypłaty stałej kwoty – traktując to jak comiesięczną pensję. Inni preferują nieregularne przelewy w zależności od aktualnych możliwości i planów inwestycyjnych. Warto jednak zachować ostrożność. Wypłacenie zbyt dużej części zysku może prowadzić do braku środków na inwestycje, podatek VAT, ubezpieczenia lub inne nieprzewidziane zobowiązania. W razie problemów finansowych właściciel eenmanszaak odpowiada za długi całym swoim majątkiem prywatnym. Podsumowując, jako właściciel jednoosobowej działalności w Holandii masz pełną dowolność w zakresie wypłaty środków z konta firmowego. Kluczem do bezpieczeństwa finansowego jest jednak rozsądne planowanie, rezerwowanie środków na podatki oraz bieżące i przyszłe zobowiązania firmy. Wypłaty należy traktować jako część zysku, a nie pensję, i odpowiednio je uwzględnić w rocznym rozliczeniu podatkowym.

Z dniem 1 lipca 2025 roku wchodzi w życie nowelizacja przepisów dotyczących podatku BPM (Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen), zgodnie z którą dla wybranych pojazdów całkowicie bezemisyjnych obowiązywać będą stałe, obniżone stawki podatkowe. Zmiana ta dotyczy zarówno motocykli, jak i tzw. bijzondere personenauto’s – czyli specjalnych pojazdów osobowych, takich jak: kampery (kampeerauto’s), ambulanse, pojazdy do przewozu osób poruszających się na wózkach inwalidzkich, pojazdy pogrzebowe (lijkwagens), pojazdy opancerzone. Warunkiem objęcia nowymi stawkami jest brak emisji CO₂ – pojazd musi być w pełni elektryczny lub bez emisyjny. Obowiązujące stawki od 1 lipca 2025: €667 – voor bijzondere personenauto zonder CO₂-uitstoot €200 – voor motor zonder CO₂-uitstoot Co istotne, powyższe stawki obowiązują z mocą wsteczną od 1 stycznia 2025 roku. Ozn acza to, że również osoby, które dokonały rejestracji i zgłoszenia BPM wcześniej w tym roku, mogą zostać objęte zwrotem nadpłaconego podatku. Zwrot nadpłaty BPM bez konieczności składania wniosku Jeśli BPM dla danego pojazdu został zgłoszony między 1 stycznia a 1 lipca 2025 roku i zapłacona została wyższa stawka, Belastingdienst przeprowadzi automatyczną weryfikację. Nie ma potrzeby składania osobnego wniosku ani sprzeciwu. Najpóźniej do września 2025 roku podatnik otrzyma odpowiednią informację. W przypadku stwierdzenia nadpłaty, kwota zostanie zwrócona lub zaliczona na poczet innych zobowiązań podatkowych. bron. Belastingdienst.nl

Jak co roku, z początkiem lipca w Holandii wchodzą w życie nowe przepisy. W 2025 roku jest ich wyjątkowo dużo i obejmują różne dziedziny życia – od rynku pracy, przez prawo mieszkaniowe, aż po zdrowie publiczne i transport. Poniżej szczegółowe omówienie każdej zmiany wraz z ich wpływem na życie codzienne. Wzrost płacy minimalnej, zasiłków i świadczeń socjalnych Od 1 lipca 2025 obowiązuje nowa, wyższa stawka płacy minimalnej brutto: 14,40 euro za godzinę. Dla osób pracujących na pełen etat oznacza to miesięczny dochód brutto w wysokości ok. 2.833 euro (przy 36-godzinnym tygodniu pracy). Wzrost ten dotyczy wszystkich pracowników objętych układami zbiorowymi pracy (CAO) przy rozliczeniach opartych o minimalną stawkę. Wzrost zasiłków oznacza nie tylko wyższe wsparcie finansowe dla osób korzystających z opieki społecznej, ale również nowe progi dochodowe w zasiłkach mieszkaniowych i opiece zdrowotnej (huurtoeslag, zorgtoeslag). Podwyżki czynszów Od 1 lipca właściciele mieszkań mogą dokonać podwyżki czynszu. Najemcy powinni otrzymać pisemne powiadomienie o podwyżce przynajmniej na 2 miesiące przed jej wejściem w życie. W razie wątpliwości warto skontaktować się z Huurcommissie. Obowiązkowe czujniki CO₂ w klasach W trosce o jakość powietrza i zdrowie dzieci, wszystkie szkoły podstawowe i średnie muszą mieć zainstalowane mierniki poziomu CO₂ w każdej klasie. Mierniki te pozwalają ocenić, kiedy należy przewietrzyć pomieszczenie i tym samym zmniejszyć ryzyko rozprzestrzeniania się infekcji. Gminy są odpowiedzialne za kontrolę spełnienia tego obowiązku. Tablice rejestracyjne dla e-hulajnóg i innych pojazdów Od 1 lipca wszystkie tzw. bijzondere bromfietsen, czyli m.in. hulajnogi elektryczne, pojazdy na 3 kołach, muszą posiadać tablice rejestracyjne. Brak tablicy grozi mandatem. Rejestracja odbywa się przez RDW. Właściciele tych pojazdów powinni również wykupić obowiązkowe ubezpieczenie OC. Obowiązek dostępności dla osób z niepełnosprawnościami Nowe prawo nakłada obowiązek na firmy i instytucje publiczne, by produkty, usługi i strony internetowe były w większym stopniu dostępne dla osób z niepełnosprawnościami. Dotyczy to m.in.: dostępności fizycznej budynków, czytelności dokumentów, funkcjonalności serwisów internetowych. Brak dostosowania może prowadzić do skarg i interwencji przez autoriteit consumentenmarkt (ACM). Lepsza ochrona prywatności ofiar przestępstw W procesach karnych dane osobowe ofiar nie będą już automatycznie przekazywane stronie oskarżonej. Nowe przepisy mają na celu lepsze zabezpieczenie prywatności, zwłaszcza w przypadkach przemocy domowej, nadużyć seksualnych czy przestępstw internetowych. Pierwszeństwo alimentów przy spłacie długów W przypadku postępowania egzekucyjnego alimenty na dzieci mają teraz pierwszeństwo przed innymi długami. Komornicy muszą najpierw zaspokoić obowiązek alimentacyjny, zanim rozdzielą pozostałe środki do innych wierzycieli. Zmiana ta poprawia sytuację samotnych rodziców. Zniesienie zakazu zastawiania wierzytelności Wcześniej wiele umów handlowych zabraniało firmom używania swoich faktur (wierzytelności) jako zabezpieczenia kredytu. Od teraz zakaz ten został zniesiony. Firmy mogą łatwiej korzystać z faktoringu i zabezpieczeń bankowych, co poprawia płynność finansową MŚP. Zakaz designerdrugs Tzw. designerdrugs (nowe, modyfikowane chemicznie substancje psychoaktywne) zostały oficjalnie zakazane. Produkcja, sprzedaż i posiadanie tych substancji są karalne. Dotyczy to m.in. syntetycznych wariantów ecstasy, LSD i amfetaminy. Zakaz sponsoringu sportowego przez hazard online Operatorzy hazardu online (kasyna, zakłady sportowe) nie mogą już sponsorować klubów sportowych, imprez czy obiektów. Znikną reklamy hazardu z koszulek, stadionów i banerów. Celem jest ochrona młodzieży przed wpływem hazardu. Prowadzenie ciężarówek elektrycznych z prawem jazdy B Nowe przepisy pozwalają osobom z prawem jazdy kat. B prowadzić pojazdy elektryczne do 4250 kg, czyli cięższe niż standardowe samochody osobowe. Dotyczy to m.in. elektrycznych busów, dostawczaków i kamperów. Brak obowiązku tachografu w pojazdach elektrycznych Pełne pojazdy elektryczne zwolniono z obowiązku montowania tachografu (urządzenia rejestrującego czas jazdy kierowców). To ułatwienie dla firm transportowych korzystających z zeroemisyjnych flot. Koniec refundacji testów na blauwtongvirus Ministerstwo rolnictwa wycofało się z finansowania badań krwi na niebieski język u bydła. Hodowcy muszą teraz samodzielnie pokrywać koszty testów. Decyzja ta wynika z ograniczenia środków budżetowych. Tymczasowa regulacja archiwów wojennych Wprowadzono przepisy tymczasowe dotyczące zarządzania archiwami wojennymi, które mogą zawierać dane wrażliwe. Celem jest ułatwienie badań historycznych przy jednoczesnej ochronie prywatności osób wymienionych w dokumentach. Koniec okresu przejściowego prawa jazdy na ciągniki Od 1 lipca 2025 każda osoba prowadząca traktor musi posiadać odpowiednie prawo jazdy kategorii T. Okres przejściowy dla starszych kierowców bez tego dokumentu został zakończony. Rozszerzenie listy chorób zawodowych Dodano nowe choroby do listy jednostek kwalifikujących się do rekompensaty: pylica płuc, nowotwory zawodowe spowodowane pracą z chemikaliami lub azbestem, choroby układu nerwowego związane z pracą w hałasie lub wibracjach. Ofiary mogą ubiegać się o świadczenia przez UWV. Ustawa o przystępnych czynszach – pełne wejście w życie Nowa ustawa „Wet betaalbare huur” wchodzi w pełni w życie. Wprowadza maksymalne stawki czynszu na podstawie systemu punktowego. Dotyczy to również mieszkań w sektorze wolnorynkowym. Właściciele muszą stosować się do nowych limitów – w przeciwnym razie najemca może złożyć skargę do Huurcommissie.  1 lipca 2025 to data wielu ważnych zmian dla pracowników, rodziców, firm i instytucji. Nowe przepisy mają na celu zwiększenie ochrony socjalnej, bezpieczeństwa i dostępności usług w Holandii. Warto je znać, by uniknąć nieporozumień i wykorzystać nowe możliwości.

Uni a Europejska zatwierdziła nową regulację, która od 2027 roku wprowadzi maksymalny limit płatności gotówką na poziomie 10 000 euro w całej Wspólnocie. Przepis ten dotyczyć będzie wszystkich 27 państw członkowskich i będzie miał zastosowanie przede wszystkim do płatności na rzecz firm (czyli przedsiębiorstw i profesjonalnych dostawców usług). Na czym polega nowy limit? Od 2027 roku: Nie będzie można zapłacić gotówką więcej niż 10 000 euro w jednej transakcji (lub kilku powiązanych). Limit będzie dotyczyć transakcji między osobą prywatną a firmą oraz transakcji między firmami. Osoby prywatne, czyli konsumenci, nadal będą mogli przekazywać sobie nawzajem gotówkę bez ograniczeń (np. przekazanie gotówki członkowi rodziny), ale nie w kontekście działalności gospodarczej. Uwaga: niektóre kraje mają niższe limity! Choć UE wprowadza wspólny limit 10 000 euro, wiele krajów ma już obecnie niższe limity krajowe, które pozostaną w mocy, np.: Francja – tylko do 1 000 euro między osobą prywatną a firmą, Włochy – obecnie 5 000 euro (dawniej 2 000 euro), Hiszpania – 1 000 euro, Grecja – 500 euro, Holandia – do tej pory nie miała ogólnego limitu, ale od 2026 będzie obowiązywał limit 3000 euro dla transakcji firmowych przy zakupach produktów. Cel nowego prawa? Nowe przepisy mają na celu: walkę z praniem brudnych pieniędzy, oszustwami podatkowymi i finansowaniem przestępczości, większą przejrzystość transakcji finansowych, zachęcanie do cyfrowych i możliwych do śledzenia płatności. Oznacza to, że od 2027 roku nie będzie już możliwe dokonywanie dowolnie wysokich płatności gotówką przy zakupie np. samochodu, biżuterii, usług budowlanych czy innych produktów i usług od firm. Choć konkretna kwota limitu może jeszcze zostać potwierdzona w ustawodawstwie krajowym, przepisy unijne wprowadzają zasadę wspólnego maksimum. Warto zauważyć, że mimo rosnącego trendu cyfryzacji płatności, w 2025 roku niemal połowa wszystkich transakcji konsumenckich w UE wciąż odbywa się gotówką. Zmiana ta może więc mieć znaczący wpływ nie tylko na przedsiębiorców, ale również na klientów przyzwyczajonych do płacenia gotówką. Dla osób prowadzących działalność gospodarczą w Holandii warto już teraz zastanowić się nad dostosowaniem procedur płatniczych do nadchodzących przepisów.