Egzekwowanie Przepisów o Fałszywej Samozatrudnioności: Możliwe Skutki dla Polskich Przedsiębiorców w Holandii

Od przyszłego roku holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) ponownie rozpocznie egzekwowanie przepisów dotyczących tzw. schijnzelfstandigheid, czyli fałszywej samozatrudnioności. Po ośmioletniej przerwie, wynikającej z zamieszania wokół nowego prawa dotyczącego samozatrudnienia, od 1 stycznia 2025 roku pracodawcy korzystający z usług fałszywie samozatrudnionych będą mogli spodziewać się roszczeń ze strony pracowników i funduszy emerytalnych.

Skutki dla Przedsiębiorców

Zmiany te mogą mieć istotne konsekwencje finansowe dla polskich przedsiębiorców działających w Holandii. Herkwalifikacja samozatrudnionych jako pracowników może prowadzić do znacznych obciążeń finansowych, wynikających z konieczności zwrotu podatków, składek na ubezpieczenia oraz innych należności, takich jak dni urlopowe, wynagrodzenia za nadgodziny czy prawa emerytalne.

Wzrost Roszczeń

Specjaliści rynkowi przewidują, że liczba samozatrudnionych, którzy będą dochodzić praw pracowniczych, wzrośnie wraz z rozpoczęciem egzekwowania przepisów dotyczących schijnzelfstandigheid. Chociaż dokładna skala potencjalnych roszczeń jest nieznana, źródła rządowe szacują, że około 200 tysięcy z 1,26 miliona samozatrudnionych to fałszywi samozatrudnieni. Profesor prawa pracy stwierdził w rozmowie z FD, że nie byłby zaskoczony, gdyby nawet połowa wszystkich samozatrudnionych okazała się fałszywymi samozatrudnionymi.

Problemy z Funduszami Emerytalnymi

Fundusze emerytalne mogą z mocą wsteczną pobierać składki, jeśli urząd skarbowy zakwalifikuje samozatrudnionego jako pracownika. Może to prowadzić do znacznych obciążeń finansowych, które, według branżowego stowarzyszenia Pensioenfederatie, mogą sięgnąć nawet 1,5 miliarda euro.

Jest to problematyczne, ponieważ jeśli pracodawca nie jest w stanie opłacić należnych składek, to inni pracownicy już uczestniczący w funduszu emerytalnym muszą wspólnie pokryć te niedobory. Branżowe stowarzyszenie apelowało w internetowej konsultacji dotyczącej nowego prawa o wyłączenie przepisów emerytalnych z mocą wsteczną.

Konsekwencje dla Przedsiębiorców Uznanych za Pracowników

Przedsiębiorcy, którzy zostaną uznani za pracowników, mogą spodziewać się następujących konsekwencji:

1. Obciążenia Finansowe: Konieczność zapłaty zaległych podatków, składek na ubezpieczenia społeczne oraz fundusze emerytalne.
2. Prawa Pracownicze: Roszczenia dotyczące urlopów, wynagrodzeń za nadgodziny i innych świadczeń pracowniczych.
3. Kary i Sankcje: Potencjalne kary nałożone przez urząd skarbowy za nieprzestrzeganie przepisów.
4. Zmiany w Modelu Biznesowym: Konieczność dostosowania modelu zatrudnienia do nowych przepisów, co może wiązać się z dodatkowymi kosztami administracyjnymi i organizacyjnymi.

Wnioski

Dla polskich przedsiębiorców działających w Holandii, nowe przepisy mogą oznaczać konieczność przemyślenia modeli zatrudnienia i dostosowania się do nowych wymagań prawnych. Ważne jest, aby być świadomym potencjalnego ryzyka i odpowiednio przygotować się na nadchodzące zmiany, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek finansowych w przyszłości.

Kiedy możesz zostać uznany za pracownika a nie zzp, nawet jeśli wystawiasz faktury: Przykłady

Nawet jeśli wystawiasz faktury jako samozatrudniony (zzp), istnieją sytuacje, w których możesz zostać uznany za pracownika. Oto kilka przykładów sytuacji i kryteriów, które mogą prowadzić do takiego uznania:

Określony Czas Pracy:

• Pracujesz w określonych godzinach ustalonych przez zleceniodawcę.
• Jesteś zobowiązany do przestrzegania stałego harmonogramu pracy, który nie różni się od harmonogramu pracowników.

Stałe Wynagrodzenie:

• Otrzymujesz regularne, stałe wynagrodzenie, podobne do pensji pracowników.
• Faktury są wystawiane za stałą kwotę miesięcznie bądź tygodniowo, niezależnie od ilości wykonanej pracy.

Kierownictwo i Nadzór:

• Pracujesz pod bezpośrednim nadzorem zleceniodawcy, który kontroluje sposób wykonywania zadań.
• Musisz przestrzegać szczegółowych instrukcji dotyczących pracy.

Miejsce Pracy:

• Pracujesz w siedzibie zleceniodawcy lub w miejscu przez niego wyznaczonym.
• Nie masz swobody wyboru miejsca pracy.

Narzędzia i Materiały:

• Używasz narzędzi i materiałów dostarczonych przez zleceniodawcę.
• Nie ponosisz kosztów związanych z prowadzeniem działalności.

Wyłączność i Zależność:

• Pracujesz wyłącznie dla jednego zleceniodawcy przez dłuższy czas.
• Jesteś finansowo zależny od jednego źródła dochodu.

Brak Ryzyka Biznesowego:

• Nie ponosisz ryzyka związanego z działalnością gospodarczą.
• Nie inwestujesz w swoje narzędzia, marketing czy rozwój działalności.

Przykłady sytuacji:

• Przykład 1: Anna wystawia faktury jednej firmie co miesiąc za stałą kwotę. Pracuje od poniedziałku do piątku, od 9:00 do 17:00, w biurze firmy. Firma zapewnia jej komputer i miejsce pracy.

• Przykład 2: Marek wystawia faktury jednej firmie, ale pracuje zgodnie z ustalonym harmonogramem, który kontroluje zleceniodawca. Otrzymuje stałą kwotę miesięcznie i używa narzędzi dostarczonych przez firmę. Marek nie ma innych klientów.

W takich przypadkach, nawet jeśli wystawiasz faktury, istnieje duże ryzyko, że zzp zostanie uznany za pracownika. Może to prowadzić do konieczności przekształcenia umowy na umowę o pracę oraz związanych z tym obowiązków podatkowych i socjalnych.

Jak zabezpieczyć się przed uznaniem za pracownika a nie zzp: Kluczowe aspekty umów i ogólnych warunków

Aby zabezpieczyć się przed uznaniem za pracownika zamiast za samozatrudnionego (zzp), ważne jest, aby prawidłowo przygotować dokumentację oraz stosować się do zasad, które jasno określają niezależny charakter Twojej działalności. Oto kilka kluczowych aspektów dotyczących umów i ogólnych warunków (algemene voorwaarden), które mogą pomóc w tym zakresie:

Umowa o Współpracy (Opdrachtgeversovereenkomst):

• Precyzyjne Określenie Zakresu Pracy: Umowa powinna dokładnie określać zakres zadań i obowiązków, podkreślając, że wykonujesz je jako niezależny wykonawca.
• Niezależność: Podkreśl w umowie, że masz pełną swobodę w wyborze miejsca, czasu i sposobu wykonywania pracy.
• Okresy Współpracy: Unikaj długoterminowych umów, które mogą sugerować stały stosunek pracy. Zamiast tego preferuj krótkoterminowe kontrakty na konkretne projekty.

Ogólne Warunki (Algemene Voorwaarden):

• Definicja Relacji: W ogólnych warunkach jasno zdefiniuj, że jesteś zzp i nie podlegasz nadzorowi zleceniodawcy w sposób charakterystyczny dla stosunku pracy.
• Płatności i Faktury: Określ, że wynagrodzenie jest wypłacane na podstawie faktur za konkretne zadania lub projekty, a nie jako stała pensja.
• Rozliczenie Kosztów: Ustal, że ponosisz własne koszty związane z prowadzeniem działalności (np. narzędzia, materiały, transport).
• Potrzebujesz Algemene Voorwaarden?  Zgłoś się do Nas - więcej na ten temat przeczytasz tutaj

Faktury i Płatności:

• Różnorodność Klientów: Pracuj dla różnych klientów, aby uniknąć zależności od jednego zleceniodawcy.
• Dokumentacja: Przechowuj kopie wszystkich faktur i płatności, które potwierdzają różnorodność zleceń i niezależność finansową.

Promocja Działalności:

• Strona Internetowa: Posiadaj własną stronę internetową, na której promujesz swoje usługi.
• Marketing: Aktywnie promuj swoją działalność, uczestnicząc w sieciach branżowych, konferencjach i innych wydarzeniach.

Klauzule Ograniczające:

• Brak Wyłączności: Umowa powinna jasno określać, że nie jesteś zobowiązany do pracy wyłącznie dla jednego zleceniodawcy.
• Niezależność Decyzyjna: Podkreśl, że samodzielnie podejmujesz decyzje dotyczące sposobu realizacji zadań.

Podsumowanie

Staranne przygotowanie umów i ogólnych warunków oraz przestrzeganie zasad niezależności może pomóc w zabezpieczeniu się przed uznaniem za pracownika zamiast za samozatrudnionego. Kluczowe jest, aby umowy jasno określały charakter relacji, a działalność była prowadzona w sposób typowy dla niezależnych wykonawców.