Przewidywane zmiany podatkowe na rok 2025

KK Al-Dulaimi • 9 września 2024

Wraz z nadchodzącym Dniem Budżetu (Prinsjesdag) w 2024 roku, rząd Holandii przedstawi nowe propozycje ustaw podatkowych na rok 2025. Choć pełny pakiet planowanych zmian nie jest jeszcze znany, niektóre z nich zostały już wcześniej zapowiedziane w notatkach wiosennych lub porozumieniach programowych, a także w innych ustawach, które zostały przyjęte wcześniej. Oto przegląd najważniejszych planowanych zmian.

1. Podatek dochodowy od osób prawnych i minimalny podatek

W 2024 roku ogólna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 25,8%, a dla dochodów do kwoty 200 000 EUR obowiązuje obniżona stawka 19%. Na razie nie wiadomo, czy te stawki ulegną zmianie w 2025 roku.

2. Zmiany w klasyfikacji form prawnych i funduszy inwestycyjnych

Od 2025 roku zmieni się polityka kwalifikacyjna dla form prawnych, wprowadzając nową metodę porównywania form prawnych na podstawie cech holenderskich spółek. Dodatkowo wprowadzono nowe metody dla zagranicznych jednostek. Jednym z kluczowych zmian będzie zmiana statusu otwartej spółki komandytowej (CV), która stanie się podatkowo przezroczysta, co oznacza koniec jej obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

Ponadto zmienione zostaną zasady dotyczące funduszy wspólnego inwestowania (FGR) i instytucji zwolnionych z opodatkowania. Od 2025 roku, aby FGR był uznany za fundusz, musi spełniać definicję instytucji inwestycyjnej według ustawy o nadzorze finansowym. Zmiany obejmują także instytucje inwestycyjne (FBI), które od 2025 roku nie będą mogły bezpośrednio inwestować w nieruchomości w Holandii.

3. Środki ograniczające odliczenie odsetek

Oczekuje się, że w 2025 roku maksymalny limit odliczeń odsetek zostanie podniesiony z 20% do 25% skorygowanego dochodu, co ma bardziej odpowiadać średniej europejskiej. Jednak dla firm posiadających nieruchomości wynajmowane na rzecz osób trzecich zostanie zniesiony próg odliczenia odsetek w wysokości 1 miliona EUR, aby uniknąć fragmentacji przedsiębiorstw.

4. Zmiany w odliczeniach strat

Od 2022 roku obowiązuje ograniczenie w zakresie odliczania strat. Może to prowadzić do sytuacji, w której firma musi zapłacić podatek od umorzonych długów, co utrudnia restrukturyzacje. Planowane są zmiany w przepisach, które mają temu zapobiec.

5. Fuzje i zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych

W 2025 roku zaproponowane zostaną zmiany mające na celu rozszerzenie przepisów dotyczących uproszczonych fuzji oraz doprecyzowanie zasad dotyczących pośrednich holdingów w ramach przepisów o stratach likwidacyjnych.

6. Ogólna zasada przeciwdziałania nadużyciom (GAAR)

W ramach wdrożenia dyrektywy ATAD I w 2025 roku zostanie wprowadzona ogólna zasada przeciwdziałania nadużyciom (GAAR). Nie wpłynie to znacząco na obowiązujące przepisy, ale poprawi pewność prawną dla podatników.

7. Minimalny podatek globalny

Od 1 stycznia 2024 roku obowiązuje ustawa o minimalnym podatku globalnym, wynikająca z międzynarodowego porozumienia Pillar 2. Zgodnie z tymi przepisami, duże grupy kapitałowe o rocznym obrocie powyżej 750 milionów EUR muszą płacić co najmniej 15% efektywnego podatku, jeśli w danym kraju obowiązują niższe stawki. W 2025 roku przewiduje się dodatkowe zmiany związane z nowymi wytycznymi administracyjnymi OECD.

8. Podatek VAT od dzieł sztuki i przedmiotów kolekcjonerskich

Zgodnie z unijną dyrektywą dotyczącą stawek VAT, od 1 stycznia 2025 roku zostanie zniesiona możliwość stosowania marginalnej stawki VAT dla handlarzy antykami, dziełami sztuki i przedmiotami kolekcjonerskimi, jeśli zostały one zakupione po obniżonych stawkach VAT.

9. Podatki od energii

Zmiany w podatkach energetycznych, zapowiedziane w notatkach wiosennych 2024, zostaną zmodyfikowane. Planowana podwyżka 22,4% dla gazu zostanie wycofana. Dodatkowo, od 2025 roku obniżone zostaną stawki podatku energetycznego na gaz dla gospodarstw domowych.

10. Podatki od samochodów

Rząd w dalszym ciągu będzie wspierał zakup pojazdów elektrycznych, ale od 2025 roku subsydia na ich zakup zostaną wstrzymane. Jednocześnie zostanie utrzymana ulga wagowa w podatku od pojazdów silnikowych. Przewiduje się również nowe zasady dotyczące opodatkowania samochodów hybrydowych, a zwolnienie z bpm dla samochodów dostawczych zostanie zniesione.

11. Zmiany w podatku dochodowym

Od 2025 roku inspektor podatkowy będzie musiał wystawić decyzję podatkową nawet wtedy, gdy podatnik nie złoży deklaracji, mimo że został do tego wezwany. Dzięki temu podatnicy, którzy nie spełnią swojego obowiązku deklaracyjnego, nadal będą mogli otrzymać zwrot nadpłaconego podatku.

12. Podatek Emigracyjny

O podatku emigracyjnym w Holandii mogliśmy przeczytać w propozycjach dla urzędu skarbowego, pisałam już o tym jak raport się pojawił. Obecnie sa bardzo duże spekulacje iż podatek ten zostanie wprowadzony i ze 17 września zostanie to ogłoszone. Oby spekulacje pozostały spekulacjami ponieważ wprowadzenie podatku który dotykał będzie każdego obywatela i firmę których jurysdykcja podatkowa jest w Holandii, po opuszczeniu Holandii przez kolejnych 5 lat.

Zmiany te mają na celu uproszczenie systemu podatkowego oraz zwiększenie zgodności z unijnymi dyrektywami, co ma na celu poprawę efektywności poboru podatków i zwiększenie transparentności.

Czy zmiany które prawdopodobnie zostaną wprowadzone sa korzystne, okaże się w praktyce, moim zdaniem niestety dla "nas" przedsiębiorców - zmian na lepsze nie widać.

Na bieżąco bede Państwa informować o nowych informacjach.

< Starszy wpis

Nowszy wpis >

Zapraszam Cię do odkrycia sekretów prowadzenia udanej firmy w Holandii z "Przewodnikiem Przedsiębiorcy" mojego autorstwa.

Ten esencjonalny e-book zebrał praktyczne porady i wnikliwe spojrzenie na holenderski rynek, kulturę biznesową, rejestrację firmy, podatki, i wiele więcej. Idealny dla obecnych i aspirujących przedsiębiorców, ten przewodnik to Twój klucz do zrozumienia i

odniesienia sukcesu w biznesowym świecie Holandii. Nie przegap tej unikalnej wiedzy, która pomoże Ci rozwinąć swój biznes na nowe horyzonty!

Kup Teraz

Równi i równiejsi w Holandii?

Autor: KK Al-Dulaimi • 23 lutego 2026

Politycy +18%, pracownicy +2%. Czy to jest ta sama Holandia?

Nawet 900 euro mniej miesięcznie. Co zmienią nowe plany rządu w zasiłku dla bezrobotnych (WW)?

Autor: K.K Al-Dulaimi • 15 lutego 2026

Holenderski rząd planuje poważne zmiany w systemie zasiłku dla bezrobotnych (WW). Według wyliczeń związków zawodowych FNV i CNV część osób może w przyszłości otrzymywać nawet do 900 euro brutto miesięcznie mniej niż obecnie. To nie jest drobna korekta techniczna, ale zmiana, która może realnie wpłynąć na bezpieczeństwo finansowe tysięcy rodzin. Jednym z głównych elementów reformy jest skrócenie maksymalnego okresu pobierania zasiłku. Dziś maksymalna długość WW wynosi 24 miesiące. Nowe plany zakładają skrócenie tego okresu do 12 miesięcy. Oznacza to, że osoby z wieloletnim stażem pracy, które w razie utraty zatrudnienia mogły liczyć na dwuletnie wsparcie, w przyszłości otrzymają je tylko przez rok. Zmiany dotkną szczególnie osoby w wieku powyżej 50/55 lat, które statystycznie najtrudniej znajdują nową pracę. Dla nich skrócenie świadczenia o pełne 12 miesięcy może oznaczać utratę dziesiątek tysięcy euro. Z wyliczeń CNV wynika, że starszy, dobrze zarabiający pracownik może stracić nawet około 66 tysięcy euro w całym okresie bezrobocia w porównaniu do obecnych zasad. Drugim istotnym elementem reformy jest obniżenie maksymalnej wysokości świadczenia. Zasiłek WW jest obliczany na podstawie wcześniejszego wynagrodzenia, ale obowiązuje górny limit. Obecnie maksymalne świadczenie wynosi około 4600 euro brutto miesięcznie. Po zmianach limit ten miałby spaść do około 3700 euro brutto. W praktyce oznacza to, że osoby zarabiające około 5000 euro brutto miesięcznie, wliczając wakacyjne dodatki i ewentualną trzynastą pensję, w przypadku utraty pracy otrzymają nawet do 900 euro miesięcznie mniej niż dziś. Rząd argumentuje, że system ma być krótszy, ale częściowo wyższy w pierwszych miesiącach bezrobocia. Jednak analiza planów pokazuje, że ewentualne podwyższenie świadczenia dotyczyłoby tylko pierwszych dwóch miesięcy i miałoby wejść w życie później niż same cięcia. Oznacza to, że realne oszczędności budżetowe, szacowane na około półtora miliarda euro, wynikają przede wszystkim z ograniczenia długości i maksymalnej wysokości wypłat. Zmiany obejmują również warunki uzyskania prawa do zasiłku. Obecnie, aby otrzymać WW, trzeba przepracować 26 z ostatnich 36 tygodni przed utratą pracy. Nowa propozycja zakłada zaostrzenie tego wymogu do 42 z ostatnich 52 tygodni. To szczególnie dotknie osoby pracujące sezonowo, na krótkich kontraktach lub w systemie elastycznym. Według związków zawodowych właśnie ta grupa najbardziej potrzebuje zasiłku jako pomostu między jednym a drugim zatrudnieniem. Kolejna istotna zmiana dotyczy długości stażu pracy potrzebnego do uzyskania pełnych 12 miesięcy zasiłku. Obecnie, aby mieć prawo do roku WW, trzeba przepracować około 14 lat. Według nowych planów wymagany staż miałby wzrosnąć do 24 lat. Oznacza to, że osoba w wieku około 35 lat, która dziś mogłaby liczyć na rok wsparcia, w przyszłości po 14 latach pracy miałaby prawo tylko do około siedmiu miesięcy zasiłku. Z wyliczeń FNV wynika, że około jedna czwarta osób, które dziś otrzymują WW, otrzymywałaby niższe świadczenie, gdyby nowe przepisy już obowiązywały. Związki zawodowe ostrzegają, że w połączeniu z możliwymi masowymi zwolnieniami w dużych firmach, takich jak Heineken, ING czy ASML, może to prowadzić do wzrostu problemów finansowych wśród klasy średniej. Rząd podkreśla, że nowe zasady mają dotyczyć osób, które dopiero w przyszłości stracą pracę. Obecne przypadki mają zachować dotychczasowe warunki. Jednak dla wszystkich aktywnych zawodowo pracowników oznacza to jedno: w razie utraty pracy system wsparcia będzie mniej korzystny niż dotychczas. Dla Polaków w Holandii temat jest szczególnie istotny. Wielu rodaków pracuje w sektorach opartych na umowach tymczasowych, projektowych lub sezonowych. Zaostrzenie wymogów i skrócenie okresu wypłat może sprawić, że część osób w ogóle nie zakwalifikuje się do zasiłku lub otrzyma go na znacznie krótszy czas. W realiach wysokich czynszów, kredytów hipotecznych i rosnących kosztów życia taka zmiana może mieć poważne konsekwencje. System socjalny w Holandii przez lata był postrzegany jako stabilny i przewidywalny. Obecne plany pokazują jednak, że również tutaj zasady mogą ulec znacznemu zaostrzeniu. Dlatego kluczowe staje się świadome planowanie finansowe, budowanie poduszki bezpieczeństwa i dokładna znajomość swoich praw. Wiedza w tym przypadku naprawdę daje przewagę. Im wcześniej zrozumiemy, jak mogą wyglądać nowe realia, tym lepiej możemy się do nich przygotować. Super, teraz jest bardzo fajnie napisane. A teraz zrób tabelkę porównawczą, jakie są przepisy, jakie są wymogi teraz i jak będzie w przyszłości.